Hvorfor du ikke alltid kan trekke fra hjemmekontoret

Ah, et hjemmekontor. Det er så praktisk, passende og nyttig for dagens travle arbeidere, hjemmebaserte bedriftsentreprenører og fjerntelefoner - men så mye for å avskrive det. Før du kommer for langt med hjemmekontorplanene dine, trenger det deg å sjekke publikasjon 587 fra Internal Revenue Service (IRS) med tittelen "Business Use of Your Home", som strengt uttrykker det: "Hvis bruken av hjemmekontoret er bare hensiktsmessig og nyttig, kan du ikke trekke utgifter til forretningsbruk av hjemmet ditt.

"Generelt", forkynner publisering 587, "kan du ikke trekke gjenstander knyttet til hjemmet ditt - for eksempel pantelenter, eiendomsskatt, verktøy, vedlikehold, leie, avskrivning eller eiendomsforsikring - som forretningsutgifter." Utenom barnehagene er unntak like knappe som hønsetennene. Slike unntak kan omfatte rom der selgere holder varebeholdning eller prøver, steder der leger eller terapeuter møter pasienter (eller regnskapsførere møter klienter), og et svært få antall hjemmekontorer regelmessig og utelukkende brukes som hovedsted for virksomheten. Og når skattemyndighetene utelukkende sier, gjør det at en dominatrix ser mild.

Jeg spurte Mike Slack, senior skatteforskningsanalytiker ved The Tax Institute at H&R Block, om folk som prøver å trekke fra spiserommene sine fordi de la en bærbar datamaskin på bordet. "Vi har klienter noen ganger spør om det, men hvis den plassen brukes i det hele tatt til personlige formål, vil den mislykkes den testen, " sa Slack. "Jeg har et hjemmekontor, men jeg må gå gjennom det rommet for å komme til garasjen min, slik at den ikke skal bestå testen for eksklusiv bruk. Det er sannsynligvis den som slår flest ut av krangel."

Den mest sannsynlige veien rundt eksklusiv bruk? "Det ville være den separate, frittstående struktureregel der vi ser folk konvertere, for eksempel, en frittliggende garasje eller kjøpe uthus som skur som bare skal brukes til forretning, " sa Slack.

Ok, en selvstendig næringsdrivende kunstner kan bruke en låve som studio, men er det noen skattelettelser for telekommunikere som jobber for noen andre? IRS-publikasjon 587 sier at forretningsbruk av hjemmet ditt som arbeidstaker må være for arbeidsgivers bekvemmelighet - en ansettelsesbetingelse som er nødvendig for at arbeidsgivers virksomhet skal fungere ordentlig.

Det betyr, ifølge Slack, "grunnen til at du jobber hjemme, er utelukkende fordi arbeidsgiveren din vil ha deg der. La oss si at jeg følger ektefellen min til en annen by, men H&R Block sier at jeg kan fortsette å jobbe for dem eksternt Jeg skal ikke tilfredsstille arbeidsgivers testen fordi jeg flytter for min egen bekvemmelighet."

"Den generelle regelen er at hvis arbeidsgiveren min har et sted hvor jeg kan jobbe, vil jeg nesten aldri tilfredsstille den testen. Hvis H&R Block har et skrivebord hvor jeg kan jobbe, men jeg jobber hjemme, selv om det er 95 eller 100 prosent av tid, kommer jeg ikke til å kvalifisere meg."

Selv ikke å jobbe på hjemmekontor når arbeidsgiverkontorene er stengt, består testen - ikke med mindre den nødvendige arbeidstiden inkluderer disse tidspunktene og arbeidsgiveren ikke skaffer deg noe annet sted å jobbe.

Hvis du gjør fradrag

Interessant er det, selv om det forblir superstrengt om hvem som kvalifiserer for et skattemessig pause på hjemmekontor, gjorde skattemyndighetene i 2013 det lettere å kreve en ved å innføre et forenklet alternativ for å finne ut fradraget. I stedet for å føre poster over faktiske utgifter for prosentandelen av hjemmet ditt som brukes til virksomhet, kan du trekke en standard $ 5 per kvadratfot (opptil 300 kvadratfot), med hjemmelaterte spesifiserte fradrag som kreves i plan A i stedet for fordeles mellom plan A og C eller F.

Tar du et fradrag på hjemmekontor som tilsvarer skraping "revisjon meg" på skjemaet 1040 med en Sharpie-markør? "Det pleide å bli vurdert det, " sa Slack. "Det pleide å være et veldig stort rødt flagg hvis du hadde en person som hevdet et hjemmekontor. Men skattemyndighetene har støttet det de siste årene, og for et par år siden innførte de $ 5 per kvadratmeter sikker havn. Så det kan fortsatt være et rødt flagg i dag, men ikke så stort som det var før."

OK, la oss sette hjemmekontoret til side. Hva med hjemmekontorens PC og relatert utstyr? Sjansen er stor for at skattemyndighetene kaller "børsnotert eiendom", og hvis du bruker den mer enn 50 prosent av tiden til din egen virksomhet, kan du kreve et akselerert avskrivningsfradrag - eller det som kalles et avsnitt 179-fradrag.

Hvis du bruker din egen børsnoterte eiendom som en ansatt, er den egenskapen til forretningsbruk bare hvis bruken er til arbeidsgivers bekvemmelighet og kreves som en betingelse for ansettelsen din. Publikasjon 587 sier: "Hvorvidt bruken av eiendommen er nødvendig for dette arbeidet avhenger av alle fakta og omstendigheter… Det er heller ikke tilstrekkelig med en uttalelse fra din arbeidsgiver." Med andre ord, telekommunikere burde bare be om en bærbar PC og glemme skattefordelene.

Skattemyndighetene bryr seg ikke om du bruker 30 prosent av tiden din på PC-en til å spille Arkham Knight, men det krever detaljert journalføring for å bevise at du har brukt den mer enn halvparten av tiden til bedriften din. Belønninger kan inkludere å trekke fra hele datamaskinens kostnader under seksjon 179 (del I av skjema 4562; se publikasjon 946 og seksjon 179.org. Ditto for programvare som ikke er på hylla).

Forsiktig journalføring er ifølge Slack bare halve slaget. Den andre halvparten har ikke en overraskende skattekonsulent i hjørnet ditt. "De fleste er hovedsakelig bare fokusert på avskrivninger, fradrag og verktøyutgifter, og de savner alltid reparasjonsutgifter for hele huset, " sa Slack. "I hovedsak vil du gå til en kvalifisert skatteprofessor, du vil ha gode poster over alle forbedringer du gjør i huset, så vel som nøyaktige kvadratopptak, og du vil opprettholde disse postene fra år til år."

Meg? Jeg bruker hjemmekontoret mitt bare for virksomhet. Men jeg har en gammel og skrantende katt og legger en søppelboks i et hjørne, så hun slipper å modige kjellertrappa. Takk for at du ødela deduksjonene mine, Amelia.